想當(dāng)老板，注冊什么類型的公司“納稅最少”？

一、常見的公司類型都有哪些？

1、個體工商戶

2、個人獨資企業(yè)

3、合伙企業(yè)

4、有限責(zé)任公司

5、股份有限公司

6、私營企業(yè)

7、國有獨資公司

8、外商投資企業(yè)

9、另外還有以前登記的企業(yè)，現(xiàn)在已不能登記這種性質(zhì)的企業(yè)：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)

二、不同類型的公司有何區(qū)別？

1、個體工商戶：是指生產(chǎn)資料屬于私人所有，主要以個人勞動為基礎(chǔ)，勞動所得歸個體勞動者自已支配的一種經(jīng)濟(jì)形式。 個體工商戶由個人經(jīng)營、家庭經(jīng)營與個人合伙經(jīng)營三種組織形式。由于個體工商戶對債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，所以個體工商戶不具備法人資格。 2、 個人獨資企業(yè)：是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。 3、合伙企業(yè)：是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。 4、有限責(zé)任公司：股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任。 5、股份有限公司：股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。 6、私營企業(yè)：是指由自然人投資設(shè)立或由自然人控股，以雇用勞動為基礎(chǔ)的營利性經(jīng)濟(jì)組織。 7、國有獨資公司：是指國家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門單獨投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。 8、外商投資企業(yè)：是外國企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或個人以各種方式在中國境內(nèi)投資，并依法律設(shè)立的承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。分為：外商獨資企業(yè)、中外合作企業(yè)、中外合資企業(yè)。 9、另外還有以前登記的企業(yè)，現(xiàn)在已不能登記這種性質(zhì)的企業(yè)： 全民所有制企業(yè)：指生產(chǎn)資料歸全體人民所有，由國家作為代表行使所有權(quán)，從事商品生產(chǎn)經(jīng)營活動，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨立核算，以營得為目的的企業(yè)。 集體所有制企業(yè)：指生產(chǎn)資料或財產(chǎn)歸勞動群眾集體所有，勞動群眾共同勞動，實行按勞分配為主、適當(dāng)分紅為輔、提取一定公共積累企業(yè)。

三、不同類型的公司納稅有何區(qū)別？

1、增值稅 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)都需要繳納。其實不光是這些組織，任何主體包括個人，只要是銷售增值稅應(yīng)稅貨物，都需開具對應(yīng)稅率的增值稅發(fā)票，并按規(guī)定繳納增值稅。

2、企業(yè)所得稅

以下類型的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅：有限責(zé)任公司 ，股份有限公司，國有獨資公司， 外商投資企業(yè)，私營企業(yè)（注意注冊類型），另外還有以前登記的企業(yè)，現(xiàn)在已不能登記這種性質(zhì)的企業(yè)：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)

3、個人所得稅

以下類型的企業(yè)繳納個人所得稅：個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)（其中個人合伙人），個體工商戶

就像第二點所說的，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)本身，都不需要繳納企業(yè)所得稅，但大家都是企業(yè)，都是做生意，我要繳稅你卻不繳這不公平啊。所以稅務(wù)局就對個人獨資企業(yè)的投資者，和合伙企業(yè)的自然人合伙人，征收了一種不同于工資的個人所得稅。其實這種個人所得稅，也算是某種意義上的企業(yè)所得稅。

四、不同類型的公司所得如何納稅？

（一）企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定：

1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

（二）個人所得稅

根據(jù)財稅〔2000〕91號第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。

個人獨資企業(yè)的投資者，合伙企業(yè)的自然人合伙人是按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，采用5級超額累進(jìn)稅率。

年所得在0到1萬5的，稅率為5%

年所得在1.5到3萬的，稅率為10%

年所得在3到6萬的，稅率為20%

年所得在6到10萬的，稅率為30%

年所得超過10萬的，稅率為35%

個人所得稅的計稅方式和企業(yè)所得稅一樣，也分為查賬征收和核定征收，不同的是，個人所得稅的核定征收分為定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率和核定征收率三種。

個人所得稅一般也是按月或按季度進(jìn)行預(yù)繳，但它匯算清繳的期限和企業(yè)所得稅不同，納稅人要在次年的3月31日前完成上一年度的匯算清繳，而不是5月31日。

五、不同類型的公司收益有何差異？

（一）業(yè)務(wù)案例

A、B兩個企業(yè)，都是做餐飲的，投入的資本金都是200萬元，生產(chǎn)規(guī)模相同、產(chǎn)量、利潤也都相同。那么，老板在注冊企業(yè)時，選擇什么類型的企業(yè)，老板的收益最大呢？

假設(shè)A企業(yè)為個人獨資企業(yè)，B企業(yè)為有限責(zé)任公司，為了便于分析，本案例所分析的稅負(fù)為企業(yè)所得稅和個人所得稅。經(jīng)營利潤為“應(yīng)納稅所得額”，而且該扣除的相關(guān)費用與損失均已扣除。

（二）收益分析

1、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都不超過15,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=15000－15000×5%=14250元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(15000－15000×50%×20%)×(1－20%)=10800元

2、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過15,000元至30,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=30000－(30000×10%－750)=27750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(30000－30000×50%×20%)×(1－20%)=21600元

3、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過30,000元至60,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=60000－(60000×20%－3750)=51750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(60000－60000×50%×20%)×(1－20%)=43200元

4、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過60,000元至100,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=100000－(100000×30%－9750)=79750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(100000－100000×50%×20%)×(1－20%)=72000元

5、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過100,000元至500,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=500000－(500000×35%－14750)=339750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(500000－500000×50%×20%)×(1－20%)=360000元

6、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過500,000元至600,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=600000－(600000×35%－14750)=404750元 B企業(yè)老板取得稅后收益=(600000－600000×50%×20%)×(1－20%)=432000元

六、不同類型的公司收益分析

對于投資者來說，經(jīng)營企業(yè)的根本目的就是追求盈利最大化，由于增值稅是價外稅，所以，無論經(jīng)營什么類型的企業(yè)，對企業(yè)的經(jīng)營成果影響并不大，因此，真正影響投資者收益的是經(jīng)營所得，也就是盈利。

1、對于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，對其經(jīng)營所得，繳納個人所得稅后，便是投資者的凈收益；

2、對于有限責(zé)任公司，對其經(jīng)營所得，需要繳納企業(yè)所得稅，稅后凈利分紅時，對于個人投資者取得的分紅所得，還要征收20%的個人所得稅，顯然多征了一次稅。

3、通過以上6個不同收益階段的收益分析，我們發(fā)現(xiàn)，只有當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過100,000元至500,000元及以上時，個人獨資企業(yè)的個人投資者，稅后凈收益比有限責(zé)任公司開始漸少。不超過100,000元階段的所得，個人獨資企業(yè)的個人投資者取得的稅后收益，都大于有限責(zé)任公司。

以上以個人獨資企業(yè)進(jìn)行案例分析只是一個代表，實質(zhì)上稅收繳納的分析，也就是，個人所得稅與企業(yè)所得稅的分析。

當(dāng)然，此案例只是站在個人投資者凈收益的角度來分析企業(yè)類型。我國的所得稅制跟大多數(shù)國家類似，針對自然人和法人設(shè)置了不同的所得稅，個人所得稅采取了累進(jìn)制，勞務(wù)報酬的最高稅率也達(dá)到40%。這種累進(jìn)稅率的設(shè)計充分體現(xiàn)了個稅的收入調(diào)節(jié)的目標(biāo)：低收入者少交稅、高收入者多交稅。企業(yè)所得稅設(shè)計了比例稅率，2007年之前是33%，之后是25%。單純就法定稅率來說，個稅的最高稅率遠(yuǎn)高于企業(yè)所得稅。

一方面是各種企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，例如符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此外，企業(yè)所得稅還有各種名目繁多的減免和減征，例如研發(fā)和環(huán)保支出都可以多扣除相應(yīng)費用。

實際操作中，企業(yè)注冊類型選擇，稅收繳納僅僅只是其中需要考慮的一個因素，還有眾多因素需要考慮，不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營決策。